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税金(市県民税):所得控除

更新日:2018年1月10日

所得控除について

以下のリンクをクリックしてください。詳細ページに移ります。

雑損控除

控除適用条件

災害又は盗難などを受けた場合

控除額

次のいずれかの多い方の金額

  1. (損失額-保険等により補てんされる金額)-(総所得金額等×10分の1)
  2. (災害関連支出の金額-保険等により補てんされる金額)-5万円

医療費控除

控除適用条件

一定額以上の医療費を支払った場合

控除額

(支払った医療費-保険等で補てんされる額)-(「総所得金額等の5%」又は「10万円」のいずれか低い金額)
※控除額は最高200万円まで

平成30年度(平成29年分)から平成34年度(平成33年分)までスイッチOTC薬控除(医療費控除の特例)が適用されます。(現行の医療費控除とは同時に適用できません。)

税金(市県民税):税法改正

詳しくはリンク先ページ内「平成30年度からの市・県民税の主な変更点」の「スイッチOTC薬控除(医療費控除の特例)の創設」をご覧ください。

社会保険料控除

控除適用条件

国民健康保険や国民年金など社会保険料を支払った場合

控除額

その年に実際に支払った保険料全額

小規模企業共済等掛金控除

控除適用条件

小規模企業共済契約等の掛金を支払った場合

控除額

その年に実際に支払った保険料(小規模企業共済契約等の掛金)全額

生命保険料控除

控除適用条件

対象となる一般生命保険料、個人年金保険料、介護医療保険料を支払った場合。

控除額

次の算出金額の合計(限度額70,000円)

新契約と旧契約のある一般生命保険料と個人年金保険料については、それぞれの計算方法に基づいて算出された額の合計(限度額は28,000円)が控除されます。

生命保険料控除額の計算(新契約)
年間の支払保険料等 控除額
12,000円以下 支払保険料の全額
12,000円超32,000円以下 支払保険料金額×2分の1+6,000円
32,000円超56,000円以下 支払保険料金額×4分の1+14,000円
56,000円超 一律28,000円
生命保険量控除額の計算(旧契約)
年間の支払保険料等 控除額
15,000円以下 支払保険料の全額
15,000円超40,000円以下 支払保険料金額×2分の1+7,500円
40,000円超70,000円以下 支払保険料金額×4分の1+17,500円
70,000円超 一律35,000円

地震保険料控除

控除適用条件

地震等損害保険契約の掛金を支払った場合(平成18年12月31日までに締結した旧長期損害保険契約等で、平成19年1月1日以後にその損害保険契約等の変更をしないものを含む)

控除額

次の算出金額(地震保険と旧長期保険の両方がある場合は合計額、最高25,000円)

地震等損害保険契約
支払額 控除額
50,000円以下 支払金額×0.5
50,000円超 一律25,000円
旧長期損害保険契約
支払額 控除額
5,000円以下 支払金額の全額
5,000円超から15,000円以下 支払金額×0.5+2,500円
15,000円超 一律10,000円

障害者控除

控除適用条件

本人または扶養親族が障害者にあてはまる場合

控除額

障害者一人について26万円(特別障害者に該当する場合は30万円、同居の扶養親族が特別障害の場合は23万円加算)

寡婦(寡夫)控除

控除適用条件

母子(父子)家庭など寡婦(寡夫)にあてはまる場合

寡婦(寡婦)控除適用要件
  寡婦 寡夫
特別寡婦 一般寡婦
死別
生死不明
生計を一にする扶養親族の子がいる
合計所得金額500万円以下

合計所得金額500万円以下

生計を一にする扶養親族の子がいる
合計所得金額500万円以下

離婚

生計を一にする子以外の扶養親族がいる
合計所得金額500万円以下

控除額

26万円(特別寡婦に該当する場合は30万円)

勤労学生控除

控除適用条件

勤労学生にあてはまる場合

控除額

26万円

配偶者控除

控除適用条件

合計所得金額が38万円以下※の配偶者がいる場合
または合計所得金額が38万円以下※の70歳以上の配偶者がいる場合

※給与収入のみであれば、年間103万円まで
公的年金のみであれば、65歳未満は108万円、65歳以上は158万円まで
年齢は毎年1月1日時点の年齢で判断します。

控除額(平成30年度まで)

33万円
70歳以上の場合は38万円

控除額(平成31年度以降)

平成31年度以降の控除額

扶養者の合計所得金額

控除額
控除対象配偶者 老人控除対象配偶者(70歳以上)

900万円以下
(給与収入で1,120万円以下)

33万円

38万円

900万円超950万円以下
(給与収入で1,170万円以下)

22万円 26万円

950万円超1,000万円以下
(給与収入で1,220万円以下)

11万円 13万円

1,000万円超
(給与収入で1,220万円超)

× ×

配偶者特別控除

控除適用条件

平成30年度までは、合計所得金額が38万円超76万円未満の配偶者がいる場合
平成31年度以降は、合計所得金額が38万円超123万円未満の配偶者がいる場合(扶養者の合計所得金額が1,000万円超(給与収入で1,220万円超)の場合は適用なし)

控除額(平成30年度まで)

合計所得金額に応じた段階的な控除額(最高33万円)

配偶者控除・配偶者特別控除について
配偶者の所得金額 配偶者の給与収入 配偶者の年金収入
(65歳未満)
配偶者の年金収入
(65歳以上)
配偶者控除の額 配偶者特別控除の額
0円から380,000円 0円から1,030,000円 0円から1,080,000円 0円から1,580,000円

33万円
70歳以上は38万円

×
380,001円から449,999円 1,030,001円から1,099,999円 1,080,001円から1,149,999円 1,580,001円から1,649,999円 × 33万円
450,000円から499,999円 1,100,000円から1,149,999円 1,150,000円から1,199,999円 1,650,000円から1,699,999円 × 31万円
500,000円から549,999円 1,150,000円から1,199,999円 1,200,000円から1,249,999円 1,700,000円から1,749,999円 × 26万円
550,000円から599,999円 1,200,000円から1,249,999円 1,250,000円から1,299,999円 1,750,000円から1,799,999円 × 21万円
600,000円から649,999円 1,250,000円から1,299,999円 1,300,000円から1,349,999円 1,800,000円から1,849,999円 × 16万円
650,000円から699,999円 1,300,000円から1,349,999円 1,350,000円から1,399,999円 1,850,000円から1,899,999円 × 11万円
700,000円から749,999円 1,350,000円から1,399,999円 1,400,000円から1,449,999円 1,900,000円から1,949,999円 × 6万円
750,000円から759,999円 1,400,000円から1,409,999円 1,450,000円から1,459,999円 1,950,000円から1,959,999円 × 3万円
760,000円以上 1,410,000円以上 1,460,000円以上 1,960,000円以上 × ×

控除額(平成31年度以降)

配偶者控除・配偶者特別控除について(扶養者の合計所得金額900万円以下の場合)
配偶者の所得金額 配偶者の給与収入

配偶者の年金収入
(65歳未満)

配偶者の年金収入
(65歳以上)

配偶者控除の額 配偶者特別控除の額
38万円以下 1,030,000円以下 1,080,000円以下 1,580,000円以下

33万円
70歳以上は38万円

×

380,001円から
900,000円

1,030,001円から
1,550,000円

1,080,001円から
1,700,001円

1,580,001円から
2,100,000円

× 33万円

900,001円から
950,000円

1,550,001円から
1,600,000円

1,700,002円から
1,766,667円

2,100,001円から
2,150,000円

× 31万円

950,001円から
1,000,000円

1,600,001円から
1,667,999円

1,766,668円から
1,833,334円

2,150,001円から
2,200,000円

×

26万円

1,000,001円から
1,050,000円

1,668,000円から
1,751,999円

1,833,335円から
1,900,001円

2,200,001円から
2,250,000円

×

21万円

1,050,001円から
1,100,000円

1,752,000円から
1,831,999円

1,900,002円から
1,966,667円

2,250,001円から
2,300,000円

×

16万円

1,100,001円から
1,150,000円

1,832,000円から
1,903,999円

1,966,668円から
2,033,334円

2,300,001円から
2,350,000円

×

11万円

1,150,001円から
1,200,000円

1,904,000円から
1,971,999円

2,033,335円から
2,100,001円

2,350,001円から
2,400,000円

×

6万円

1,200,001円から
1,230,000円

1,972,000円から
2,015,999円

2,100,002円から
2,140,001円

2,400,001円から
2,430,000円

×

3万円
1,230,001円以上 2,016,000円以上

2,140,002円以上

2,430,001円以上 × ×

所得900万円以下とは、収入が給与収入のみの場合は給与収入が1,120万円以下の方が対象になります。

配偶者控除・配偶者特別控除について(扶養者の合計所得金額900万円超950万円以下の場合)

配偶者の所得金額

配偶者の給与収入

配偶者の年金収入
(65歳未満)

配偶者の年金収入
(65歳以上)

配偶者控除の額 配偶者特別控除の額
38万円以下 1,030,000円以下 1,080,000円以下 1,580,000円以下

22万円
70歳以上は26万円

×

380,001円から
900,000円

1,030,001円から
1,550,000円

1,080,001円から
1,700,001円

1,580,001円から
2,100,000円

× 22万円

900,001円から
950,000円

1,550,001円から
1,600,000円

1,700,002円から
1,766,667円

2,100,001円から
2,150,000円

× 21万円

950,001円から
1,000,000円

1,600,001円から
1,667,999円

1,766,668円から
1,833,334円

2,150,001円から
2,200,000円

×

18万円

1,000,001円から
1,050,000円

1,668,000円から
1,751,999円

1,833,335円から
1,900,001円

2,200,001円から
2,250,000円

×

14万円

1,050,001円から
1,100,000円

1,752,000円から
1,831,999円

1,900,002円から
1,966,667円

2,250,001円から
2,300,000円

×

11万円

1,100,001円から
1,150,000円

1,832,000円から
1,903,999円

1,966,668円から
2,033,334円

2,300,001円から
2,350,000円

×

8万円

1,150,001円から
1,200,000円

1,904,000円から
1,971,999円

2,033,335円から
2,100,001円

2,350,001円から
2,400,000円

×

4万円

1,200,001円から
1,230,000円

1,972,000円から
2,015,999円

2,100,002円から
2,140,001円

2,400,001円から
2,430,000円

×

2万円
1,230,001円以上 2,016,000円以上

2,140,002円以上

2,430,001円以上 × ×

所得900万円超950万円以下とは、収入が給与収入のみの場合は給与収入が1,120万円超1,170万円以下の方が対象になります。

配偶者控除・配偶者特別控除について(扶養者の合計所得金額950万円超1,000万円以下の場合)
配偶者の所得金額 配偶者の給与収入

配偶者の年金収入
(65歳未満)

配偶者の年金収入
(65歳以上)

配偶者控除の額 配偶者特別控除の額
38万円以下 1,030,000円以下 1,080,000円以下 1,580,000円以下

33万円
70歳以上は38万円

×

380,001円から
950,000円

1,030,001円から
1,600,000円

1,080,001円から
1,766,667円

1,580,001円から
2,150,000円

× 11万円

950,001円から
1,000,000円

1,600,001円から
1,667,999円

1,766,668円から
1,833,334円

2,150,001円から
2,200,000円

×

9万円

1,000,001円から
1,050,000円

1,668,000円から
1,751,999円

1,833,335円から
1,900,001円

2,200,001円から
2,250,000円

×

7万円

1,050,001円から
1,100,000円

1,752,000円から
1,831,999円

1,900,002円から
1,966,667円

2,250,001円から
2,300,000円

×

6万円

1,100,001円から
1,150,000円

1,832,000円から
1,903,999円

1,966,668円から
2,033,334円

2,300,001円から
2,350,000円

×

4万円

1,150,001円から
1,200,000円

1,904,000円から
1,971,999円

2,033,335円から
2,100,001円

2,350,001円から
2,400,000円

×

2万円

1,200,001円から
1,230,000円

1,972,000円から
2,015,999円

2,100,002円から
2,140,001円

2,400,001円から
2,430,000円

×

1万円
1,230,001円以上 2,016,000円以上

2,140,002円以上

2,430,001円以上 × ×

所得950万円超1,000万円以下とは、収入が給与収入のみの場合は給与収入が1,170万円超1,220万円以下の方が対象になります。

扶養控除

控除適用条件

合計所得金額が38万円以下の扶養親族(その年12月31日現在の年齢が16歳以上の人)がいる場合

控除額
一般の扶養親族(注:1) 33万円
特定扶養親族(注:2) 45万円
老人扶養親族(同居老親等以外の者)(注:3) 38万円
老人扶養親族(同居老親等)(注:4) 45万円

(注:1)その年12月31日現在の年齢が16歳以上の人
(注:2)その年12月31日現在の年齢が19歳以上23歳未満の人
(注:3)その年12月31日現在の年齢が70歳以上の人
(注:4)その年12月31日現在の年齢が70歳以上の人、且つ納税者又はその配偶者の直系の尊属(父母・祖父母など)で、納税者又はその配偶者と常に同居している人

基礎控除

控除適用条件

すべての納税者が無条件に適用できるもの

控除額

33万円

お問い合わせ先

財政部 市民税課
市原市国分寺台中央1丁目1番地1 市役所2階
電話:0436-23-9811 ファクス:0436-25-2766

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市原市役所

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